Включаются ли авансы в налоговую базу при исчислении единого налога
oрганизации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по единому налогу должны учитывать как доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, так и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно требованиям ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав).
Должны ли организации включать в налоговую базу суммы авансов и предоплат под предстоящие поставки товаров учитывая, что право собственности на них не передано и реализация этих товаров еще не произошла - ведь в статье 249 НК РФ речь идет именно о доходах от реализации?
Надо ли переходить на общий режим налогообложения при превышении предельной численности работников
Является ли факт превышения предельной средней численности (100 человек) работников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, причиной, по которой организация обязана вернуться к общему режиму налогообложения и с какой даты в этом случае должен быть осуществлен такой переход?
Когда определяется средняя численность?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует перейти на использование упрощенной системы налогообложения. На какую дату необходимо определять среднюю численность работников организации в целях проверки её величины и соответствия пределу, установленному статьей 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения - по состоянию на 30 сентября года или 31 декабря, предшествующего году применения упрощенной системы налогообложения?
Можно ли учесть покупную стоимость товаров в качестве расходов при расчете единого налога?
Вправе ли торговая организация, выбравшая в качестве налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения, доходы, уменьшенные на величину расходов, вычесть из доходов в виде суммы выручки от реализации товаров покупную стоимость данных товаров, учитывая тот факт, что в закрытом перечне расходов (ст. 346.16 НК РФ) подобный вид расходов не упомянут и содержание иных статей гл. 26.2 НК РФ также ни прямо, ни косвенно не указывает на то, что на величину этих расходов организация вправе уменьшить полученные доходы?
Как производится уплата "минимального налога"
Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов, должны уплачивать минимальный налог в размере 1 процента от величины доходов в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога.
Каким образом в этой связи должны производиться исчисление и уплата минимального налога - по итогам налогового периода или по итогам каждого отчетного периода в течение года, учитывая, что по итогам отчетных периодов исчисляется не сумма единого налога, а сумма квартального авансового платежа?
Любое ли обособленное подразделение - филиал или представительство?
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и представительства не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Следует ли при определении понятия филиала и представительства руководствоваться Гражданским кодексом РФ, учитывая тот факт, что в НК РФ содержится лишь общее определение обособленного подразделения организации (п.п. 1, 2 ст. 11 НК РФ, ст. 55 ГК РФ)?
Заменяется ли единый налог уплатой стоимости патента?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, заменить единый налог уплатой стоимости патента?
Являются ли расходами услуги субподрядчика?
Подрядная организация применяет упрощенную систему налогообложения и выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Являются ли для материальными расходами, учитываемыми при исчислении единого налога, расходы на приобретение услуг производственного характера, а также услуги субподрядчика?
Как подтвердить факт расходов на услуги связи?
Согласно пп. 18 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов, учитываемых при налогообложении единым налогом, включаются расходы на оплату услуг связи. Какими первичными документами подтверждается факт оказания услуг телефонной связи? Необходима ли расшифровка телефонных переговоров?
Как определяют доходы комитент и комиссионер?
Исходя из каких поступлений формируются доходы в целях исчисления единого налога у комиссионера и комитента, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ, если между ними заключен договор комиссии на реализацию товара?
Можно ли перевести на упрощенную систему налогообложения торговую сеть организации, производящей подакцизные товары?
Организация производит подакцизный товар, но имеет и свою торговую сеть (43 магазина, расположенных в разных районах области), в которой в розницу реализуются свои и многие другие товары, не произведенные данной организацией. Можно ли перевести торговую сеть или ее часть на упрощенную систему налогообложения?
Как учесть НДС по расходам, не учитываемым при исчислении единого налога?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, производит расходы, которые не учитываются при налогообложении единым налогом. Можно ли учесть в качестве расходов суммы НДС, уплаченные поставщику при приобретении указанных товаров (работ, услуг)?
За счет каких средств оплачиваются больничные листы при применении упрощенной системы налогообложения?
Начиная с 2003 г. организации, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, не являются плательщиками единого социального налога, а соответственно ими не уплачиваются и взносы на обязательное социальное страхование. За счет какого источника осуществляется оплата пособий по временной нетрудоспособности?
Как учитывать расходы по приобретению нематериальных активов?
Разъясните порядок признания расходов по нематериальным активам организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения? Сохраняется ли понятие амортизации нематериальных активов?
Где платить налог предпринимателю - по месту осуществления деятельности или по месту жительства?
Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в г. Москве, в то время как зарегистрирован по месту жительства в другом регионе. В какой налоговый орган он должен уплачивать единый налог (по месту регистрации или по месту осуществления деятельности)?
Могут ли применять "упрощенку" организации, зарегистрированные в ноябре - декабре 2002 года?
Имеют ли право перехода с 1 января 2003 года на упрощенную систему налогообложения вновь открывшиеся организации, зарегистрированные в ноябре - декабре 2002 года?
В какие сроки определяется лимит по доходам?
Как организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, для целей контроля за суммой дохода исчислять его предельно допустимую сумму (15 млн. руб.): отдельно за каждый квартал или нарастающим итогом за отчетный (налоговый) период?
В каком размере предприниматель уплачивает взносы на пенсионное страхование?
В каком размере индивидуальный предприниматель, перешедший с 1 января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Надо ли считать "незавершенку" при применении упрощенной системы налогообложения?
Надо ли организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, при расчете единого налога производить расчет остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных в том порядке, что применяется в целях исчисления налога на прибыль?
Можно ли применять различные налоговые режимы по обособленным подразделениям?
Имеет ли право организация или индивидуальный предприниматель наряду с применением упрощенной системы налогообложения использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход либо общую систему налогообложения в отношении разных обособленных торговых точек, в том числе находящихся в разных городах?
Надо ли организациям, перешедшим на "упрощенку", вести бухгалтерский учет?
Обязательно плательщикам единого налога при упрощенной системе налогообложения вести бухгалтерский учет в полном объеме, как тем, что использую общий режим налогообложения.
Нужно ли пересчитывать расходы при передаче лизингового оборудования в собственность лизингополучателя?
Лизинговая компания применяет упрощенную систему налогообложения. После окончания срока лизинга лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя. Нужно ли пересчитывать налоговую базу по единому налогу в соответствии с абз. 8 пп. 2 п. 3 ст. 346.16?
Стоит ли переходить на упрощенную систему налогообложения, если заказчик согласен приобретать услуги только с НДС?
Основная услуга организации - изыскания и исследования на нефтепромыслах. Есть ли смысл переходить на упрощенную систему налогообложения, если заказчик работает по общей системе налогообложения и согласен заключать договор только в случае, если стоимость работ включает суммы НДС?
Надо ли комиссионеру, применяющему упрощенную систему налогообложения, платить налог с продаж?
Организация - комиссионер, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, реализует товар по условиям договора комиссии от своего имени через свою розничную сеть. Согласно договору комиссии право собственности на товар сохраняется у комитента, находящегося на общем режиме налогообложения.
Является ли комиссионер плательщиком налога с продаж? Должен ли он указывать в фискальных чеках, выдаваемых покупателям - физическим лицам, сумму налога с продаж?
Можно ли перейти на "упрощенку", если ранее применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Имеет ли право перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 года индивидуальный предприниматель, уплачивающий 2002 г. единый налог на вмененный доход, если в соответствии с гл. 26.3 НК РФ этот предприниматель не попадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог?
Надо ли выделять НДС в платежных документах при оплате товаров поставщику?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает товары у организации, применяющей общую систему налогообложения. При покупке поставщик выставляет счет-фактуру и при оплате товаров просит выделять соответствующие суммы НДС в платежных поручениях.
Имеем ли мы право выделять суммы НДС в платежных документах и как их учитывать для целей исчисления единого налога?
Надо ли ежегодно подавать заявление о продлении применения упрощенной системы налогообложения?
Надо ли организации (индивидуальному предпринимателю), перешедшей на применение упрощенной системы налогообложения, ежегодно уведомлять налоговые органы о намерении далее применять это специальный налоговый режим?
Как учесть суммы НДС по авансам, полученным от покупателей до перехода на упрощенную систему налогообложения?
Организация переходит в 2003 году на упрощенную систему налогообложения и не будет являться плательщиком НДС.
В то же время 2002 г. нами были получены авансы под поставку товаров (работ, услуг) в следующем году, причем в момент заключения договора поставки (оказания услуг, выполнения работ) еще не было принято решение о переходе на упрощенную систему налогообложения. Соответственно стоимость товаров (работ, услуг) по заключенным договорам, а также полученные авансы включают в себя сумму НДС.
Как в этом случае следует поступить с суммами НДС, полученными нами в составе авансовых платежей, ведь по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) покупатели будут требовать счета-фактуры?
Можно ли отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, так и не начав ее применение?
Организация планирует перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2002 г. и подала в налоговую инспекцию заявление о переходе на указанный режим налогообложения. Можем ли мы отказаться от применения "упрощенки", так и не начав ее применение? Если - да, то какие действия и в какие сроки надо произвести?
Кто и как учитывает стоимость лизингового оборудования?
Лизингодатель, применяющий упрощенную систему налогообложения, по договору финансовой аренды передал лизинговое имущество в пользование лизингополучателю. Какой из сторон и в каком порядке будет учитываться при налогообложении стоимость предмета лизинга?
Надо ли комиссионеру, находящемуся на упрощенке, оформлять счета-фактуры?
Организация торговли, являющаяся комиссионером по договору комиссии и применяющая упрощенную систему налогообложения, реализует оптом товар, принадлежащий комитенту. Надо ли посреднику оформлять какие-либо счета-фактуры если комитент находится на общем режиме налогообложения?
Можно ли учесть в качестве расходов полиграфические услуги
Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учесть в составе расходов стоимость полиграфических услуг, оказанных сторонними организации при издании газет или только суммы НДС по ним?
Как учесть НДС при возврате товаров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, возвращает товар поставщику, не реализованный в обусловленный договором срок. Как учитываются суммы НДС, ранее предъявленные поставщиком? Надо ли составлять счет-фактуру на имя поставщика в этом случае?
Надо ли вести раздельный учет по видам деятельности при применении упрощенной системы налогообложения?
Организация наряду с розничной торговлей осуществляет другие виды деятельности - оптовую торговлю, производство, а также содержит компьютерный салон. Может ли организация работать по упрощенной системе, не разделяя учет по видам деятельности?
Как зафиксировать выбор объекта налогообложения для исчисления единого налога?
Организация планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. При этом налогоплательщик может выбрать в качестве объекта налогообложения доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
В каком документе отражается выбор объекта налогообложения по единому налогу?
Можно ли применять "упрощенку" при изменении состава уставного капитала
Имеет ли право перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. организация, в состав учредителей которой в сентябре 2002 года вошли физические лица, чья доля в уставного капитале составила 80%. Все остальные критерии перехода на "упрощенку" соблюдены.
Можно ли учесть в качестве расходов, учитываемых при исчислении единого налога, приобретаемую литературу?
Имеет ли право организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и оказывающая юридические услуги, включать в расходы стоимость юридической литературы?
Как учесть НДС по товарам (работам, услугам), отгруженным до момента перехода на упрощенную систему налогообложения
Организация с нового года переходит на упрощенную систему налогообложения. До этого она находилась на общем режиме налогообложения и определяла НДС по мере поступления денежных средств в оплату отгруженных товаров (работ, услуг).
Как следует поступить с предъявленными покупателям (заказчикам) суммами НДС и оплаченными ими после перехода на упрощенную систему налогообложения, при том что отгрузка была произведена до момента перехода на "упрощенку"?
Когда можно вернуться к "упрощенке" при добровольном отказе от ее применения?
Может ли налогоплательщик, добровольно оказавшийся от применения упрощенной системы налогообложения, вновь вернуться к ее использованию ранее, чем через два года после отказа?
Могут ли ГУПы и МУПы перейти на упрощенную систему налогообложения?
Имеет ли право унитарное предприятие (государственное или муниципальное), перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении прочих условий, необходимых для перехода?
Нужно ли при переходе на "упрощенку" восстанавливать суммы "входного" НДС исходя из остаточной стоимости основных средств?
Организация переходит с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Нужно ли восстанавливать и уплачивать в бюджет суммы НДС исходя из остаточной стоимости основных средств, приобретенных и оплаченных до перехода на упрощённую систему налогообложения?
Как учесть стоимость материалов при исчислении единого налога?
В каком порядке организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, можно списать на расходы затраты на приобретение материалов?
Может ли организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, перейти на упрощенную систему налогообложения?
Имеет ли право организация, получившая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС в июле 2002 г. в соответствии со ст. 145 НК РФ, перейти на упрощенную систему налогообложения, начиная с 1 января 2003 г. при условии соблюдения всех критериев, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ и своевременного уведомления налоговых органов о таком переходе?
Как посчитать налоги при выплате дивидендов?
Организация с 1 января 2003 года применяет упрощенную систему налогообложения. Просим объяснить порядок налогообложения дивидендов, подлежащих распределению среди учредителей организации по окончании отчетного года?
Когда уплачивать единый налог индивидуальным предпринимателям?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. В какие сроки им должна производиться уплата единого налога?
Как учитывать проценты по долговым обязательствам?
Предусмотрены ли какие-либо ограничения (по аналогии с 25 главой НК РФ) при признании в качестве расходов процентов, уплачиваемых за предоставление в пользование денежных средств по договору займа?
Какие расходы считать расходами на аудиторские услуги?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, заключил договор с аудиторской компанией на налоговое и правовое консультирование. Учитываются ли расходы на оплату указанных услуг при налогообложении единым налогом?
Как учесть суммы НДС по товарам, оприходованным при общем режиме налогообложения и оплаченным после перехода на "упрощенку"?
Можно ли возместить из бюджета суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным до перехода на упрощенную систему налогообложения и оплаченным в период применения упрощенной системы налогообложения?
Можно ли автоматически перейти от "старой упрощенки" на общий режим налогообложения?
Надо ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения в 2002 г., подавать в налоговый орган какое-либо уведомление, если она не хочет продолжать применение этого налогового режима в 2003 г. и перейти на общий режим налогообложения? Или это происходит автоматически?
Возможно ли применение разных объектов налогообложения по разным видам деятельности?
Может ли налогоплательщик, желающий применять упрощенную систему налогообложения и осуществляющий два вида деятельности, выбрать разные объекты налогообложения для каждого из них?