Вопрос-ответ для бухгалтера и руководителя

1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет в других городах обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами. Надо ли сдавать декларацию по месту нахождения обособленного подразделения? (21.10.03) МБ	Ответ Просмотров 2356
2. Районные отделы статистики ежеквартально требуют от налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, сдавать бухгалтерский баланс. Должны ли мы выполнять эти требования или в органы статистики надо представлять иные документы? (21.10.03) МБ	Ответ Просмотров 4578
3. Надо ли применять ККТ при получении авансов?(14.07.03)	Ответ Просмотров 2729
4. Организация, действующая по упрощенной системе налогообложения, принимает решение приобрести вывеску, содержащую фирменное наименование организации. Допустимо ли включение расходов на приобретение такой вывески (выполнение работ по ее изготовлению) и поддержание ее в надлежащем состоянии в состав расходов, учитываемых при исчислении и уплате единого налога? Можно ли учесть такие расходы по п/п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?(01.07.03) МБ	Ответ Просмотров 4066
5. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает товары у организации, применяющей общую систему налогообложения. При покупке поставщик выставляет счет-фактуру и при оплате товаров просит выделять соответствующие суммы НДС в платежных поручениях. Имеем ли мы право выделять суммы НДС в платежных документах и как их учитывать для целей исчисления единого налога?(20.06.03) МБ	Ответ Просмотров 3570
6. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и представительства не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Следует ли при определении понятия филиала и представительства руководствоваться Гражданским кодексом РФ, учитывая тот факт, что в НК РФ содержится лишь общее определение обособленного подразделения организации (п.п. 1, 2 ст. 11 НК РФ, ст. 55 ГК РФ)?(20.06.03) МБ	Ответ Просмотров 3564
7. Подскажите по какой ставке придется платить налог физическому лицу на автомобиль ВАЗ 2105 в период с 1998 по 2003 годы – по ставкам, действующим в те годы и пени или по ставке 2003 года и пени? Автомобиль стоит на учете в г. Санкт - Петербурге.(20.05.03)	Ответ Просмотров 4270
8. Когда неработающий пенсионер должен подавать декларацию о доходах в налоговый орган? В феврале 2003г. я с нотариально оформленного согласия супруги продал недвижимость (гараж), которым мы владели в равных долях с супругой дольше 5 лет за сумму менее 1 млн. руб. Сделка в установленном порядке зарегистрирована в МосКомРегистрации в феврале 2003 г., куда мной были представлены дополнительные копии договора купли-продажи для ГНИ. В 2003 или 2004 г. я планирую потратить полученные деньги на покупку аналогичной недвижимости за сумму: а) больше вырученных за продажу средств или б) меньше вырученных от продажи средств. Я неработающий пенсионер по возрасту. Должен ли я совершать какие-то действия (представлять декларацию, договор и т.п.) в налоговые органы в 2003 и в 2004 гг., и в соответствии с какой статьей Налогового Кодекса? Алексеев Н.А.	Ответ Просмотров 4991
9. Можно ли учесть покупную стоимость товаров в качестве расходов при расчете единого налога? Вправе ли торговая организация, выбравшая в качестве налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения, доходы, уменьшенные на величину расходов, вычесть из доходов в виде суммы выручки от реализации товаров покупную стоимость данных товаров, учитывая тот факт, что в закрытом перечне расходов (ст. 346.16 НК РФ) подобный вид расходов не упомянут и содержание иных статей гл. 26.2 НК РФ также ни прямо, ни косвенно не указывает на то, что на величину этих расходов организация вправе уменьшить полученные доходы? (18.11.02) МБ	Ответ Просмотров 3576
10. Включаются ли авансы в налоговую базу при исчислении единого налога Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по единому налогу должны учитывать как доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, так и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно требованиям ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав). Должны ли организации включать в налоговую базу суммы авансов и предоплат под предстоящие поставки товаров учитывая, что право собственности на них не передано и реализация этих товаров еще не произошла – ведь в статье 249 НК РФ речь идет именно о доходах от реализации? (18.11.02) МБ автомобильные ароматизаторы, прайс-листы. \| коллекторские услуги в перми. \| Что учитывает любой современный магазин посуды.	Ответ Просмотров 3643
11. Надо ли переходить на общий режим налогообложения при превышении предельной численности работников? Является ли факт превышения предельной средней численности (100 человек) работников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, причиной, по которой организация обязана вернуться к общему режиму налогообложения и с какой даты в этом случае должен быть осуществлен такой переход? МБ	Ответ Просмотров 3648
12. ООО пользуется льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.3 ст. 6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" как предприятие малого бизнеса, осуществляющее деятельность в сфере жилищного строительства и производства стройматериалов. ООО зарегистрировано в августе 1999 года. Требования законодательства по установленным показателям выручки от реализации продукции (работ, услуг) соблюдаются. Во втором полугодии 1999 года, 2000 году и первом полугодии 2001 года налог на прибыль не уплачивался. Во втором полугодии 2001 года и первом полугодии 2002 года налог уплачивался в размере 25% от установленной ставки налога на прибыль. Во втором полугодии 2002 года и первом полугодии 2003 года планировалось уплачивать налог на прибыль в размере 50% от установленной ставки налога на прибыль. Если предприятие с 01.01.2002 года перейдет на применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, не возникнет ли у него необходимости в исчислении и уплате налога на прибыль за весь период его деятельности, когда оно пользовалось льготой согласно п.3 ст. 6 Закона N 2116-1? (22.10.02) МБ	Ответ Просмотров
13. В результате выездной проверки налоговой инспекцией нам было доначислено: - налога на прибыль: за 2000 год – 54 629 руб., - налога на прибыль за 2001 год – 90 975 руб., - пени по налогу на прибыль с 12.04.01 по 24.12.01 – 11 232 руб. - пени по налогу на прибыль с 07.05.01 по 24.12.01 – 16 885 руб. - штраф – 29 121 руб. Какие исправительные проводки и в каких периодах следует сделать по результатам проверки? (07.02.02)	Ответ Просмотров 4286
14. П. 3 ст. 354 ФЗ РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и ст. 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 27.11.01. № 148-ФЗ установлено, что: "В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), который признается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налога исчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент (доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера (поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплачен комиссионером (поверенным, агентом)". Некоторые члены нашей некомерческой организации, являющиеся малыми предприятиями применяющими упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, осуществляют комиссионную розничную продажу товаров населению и на настоящий момент не являются плательщиками налога с продаж, обратили внимание на вышеуказанный пункт ст. 354 НК РФ, в соответствии с которым они будут являться налоговыми агентами комитента при осуществлении ими продажи комиссионного товара. С нашей точки зрения, малые предприятия применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и осуществляющие комиссионную розничную продажу товаров населению не будут являться плательщиками налога с продаж с 01.01.02. в соответствии с нижеизложенным. Анализируя ст. 19 и п. 1 ст. 24 НК РФ можно сделать вывод, что плательщиками налога являются как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Пунктом 2 статьи 1 ФЗ РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.95. № 222-ФЗ установлено, что: "Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Федерального закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период". Данным законодательным актом установлено освобождение субъектов малого предпринимательства применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности от уплаты налогов, т.е. освобождение не от обязанностей налогоплательщика или налогового агента, а именно от уплаты налогов. Просим Вас подтвердить, либо опровергнуть вышеизложенные нами точки зрения (толкования). (07.02.02) МБ	Ответ Просмотров 4166
15. Взимается ли налог с продаж с юридических лиц при наличных продажах? (31.01.02)	Ответ Просмотров 3340
16. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются следующие операции: Наша фирма является поставщиком магазина <МЕТРО>. В особых условиях к договору поставки оговорены действия: <Покупатель> вправе требовать от поставщика уплаты следующих сумм: вступительного взноса за поставку товаров в один магазин Метро - сумма в рублях эквивалентная н-р 1000 долларов США за каждую позицию. Каким образом для поставщика можно классифицировать эти расходы и нельзя ли их отнести на услуги по рекламе и продвижению своего товара на рынке. (31.01.02)	Ответ Просмотров 3497
17. ОАО выпускает собственные векселя, авалированные банком, и передает заводам-поставщикам в счет оплаты за поставленные минеральные удобрения. Просим дать разъяснения, имеем ли мы право отнести на себестоимость комиссионное вознаграждение банку за авалирование векселей. В данной ситуации ОАО выступает а роли векселедателя и авалирование относится к основному виду деятельности. (20.01.02)	Ответ Просмотров 3426
18. Просим разъяснить следующий вопрос: Наше предприятие отгрузило продукцию потребителю и использовало при этом как возвратную, так и тару, не подлежащую возврату. Как правильно оформить счет-фактуру на одну и на другую тару? Возникает ли НДС в счете-фактуре по возвратной таре? Какие проводки нужно сделать? Включается ли тара отдельной строкой в счете-фактуре на отпуск продукции или нужно выписывать отдельный счет-фактуру? (14.01.02)	Ответ Просмотров 3595
19. Наша организация осуществляет торговлю по договору комиссии по ценам комитента (Мы - комиссионер с участием в расчетах). По договору комиссии мы оплачиваем услуги транспортной организации по доставке товара покупателю на условиях: 1. Покупатель возмещает нам транспортные расходы (мы выставляем покупателю счет-фактуру на товар и отдельно счет-фактуру на транспортные расходы); 2. Комитент возмещает нам транспортные расходы (в случае, если в договоре с покупателем цена с доставкой, и мы получаем от комитента товар, цена которого уже включает эту доставку). При отражении в бухгалтерском учете данных операций правомерно ли не отражать НДС (сумма, предъявленная к возмещению, и сумма, уплаченная нами транспортной организации, одинаковые)? Как правильно в учете предъявить комитенту транспортные расходы, если имеется долг покупателей (комитентского товара) за доставку? Проводки в учете: Д 60 К 51- мы оплатили услуги транспортной организации 1200 рублей; Д 76 субсчет "Расчеты с покупателями (комиссионного товара) либо с комитентом по транспортным услугам" К 60 - отражена задолженность покупателя по транспортным услугам 1200 рублей; Д 51 К 76 субсчет "Расчеты с покупателями (комиссионного товара) либо с комитентом по транспортным услугам" - поступили денежные средства от покупателя (либо от комитента) за транспортные услуги 1200 рублей. (14.01.02)	Ответ Просмотров 3948
20. На складе фирмы товар (вино) пришел в негодность – кончился срок сертификации данной продукции. Каков порядок списания или ликвидации этой продукции, и какие необходимы документы, подтверждающие факт списания или ликвидации? (30.12.01)	Ответ Просмотров 2438
21. В главе 25 Налогового Кодекса, ст. 255, п.16 нормы взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов страховщиком, равны 3% от суммы расходов на оплату труда. Просим привести пример расчета предельных норм в целях налогообложения по налогу на прибыль (суммы оплаты труда какого периода учитывать в расчете). Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете страховые взносы, какими проводками, в том числе и суммы превышения норм (в 2002 году они относятся к расходам по оплате труда? Единый соц. налог?)? (Страховые взносы перечисляются Предприятием Страховщику в декабре 2001 года за 2002 год). (30.12.01)	Ответ Просмотров 3539
22. Организация-комиссионер, оказывающая услуги по продаже товара, принадлежащего комитенту, ведет учет реализации в целях налогообложения "по оплате". При этом денежные средства от покупателей за реализованный комиссионный товар поступают на расчетный счет данной организации, а затем перечисляются комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения. Когда нам следует отразить выручку от реализации посреднических услуг на счетах бухгалтерского учета? В какой момент следует считать комиссионное вознаграждение оплаченным в целях налогообложения: при поступлении денежных средств от покупателей на наш расчетный счет или в момент их перечисления комитенту? (15.10.01)	Ответ Просмотров 3854
23. По договору комиссии одна сторона - Производитель поручает другой стороне - Посреднику продать ее продукцию и закупить комплектующие для производства этой продукции, при этом комиссионер не принимает участия в расчетах. Посредник заключает договор с покупателем и выписывает ему накладную и счет-фактуру от своего имени, большинство покупателей настаивают, чтобы документы на отгрузку товара были выписаны от Производителя, которому они перечислили деньги. Как нам поступить в таком случае, если заключать договоры с каждым клиентом, где было бы указано третье лицо ("Производитель"), на расчетный счет которого перечисляются деньги, невозможно, поскольку покупатели приезжают со всей России и их очень много? (15.10.01)	Ответ Просмотров 3676
24. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей стройматериалов и является плательщиком единого налога на вмененный доход. В ряде случаев осуществляется продажа товаров юридическим лицам для собственных нужд, а не для дальнейшей производственной деятельности, например, организация приобретает краску для покраски полов в служебных помещениях. При этом оплата осуществляется в безналичном порядке. Не будут ли такие операции считаться другим видом деятельности и не возникнет ли у предпринимателя в этом случае обязанность по уплате НДС?(01.07.01)	Ответ Просмотров 3830
25. Акционеры (учредители, участники) внесли денежные средства на погашение убытка, образовавшегося по данным годового баланса за 2000 г. в январе 2001 г., при этом погашенный убыток был получен в течение трех лет нарастающим итогом. Подлежат ли налогообложению указанные средства? Отражается ли погашение убытков в отчетности 2000 г.?(01.10.01)	Ответ Просмотров 3814
26. Облагается ли НДС сумма пени и штрафов за просрочку платежа и иное несоблюдение договора, предусматривающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг? (01.10.01)	Ответ Просмотров 4522
27. Изменился ли бухгалтерский и налоговый учет многооборотной тары в связи с введением в действие части второй НК РФ? (01.07.01)	Ответ Просмотров 2368

* * * * * * *

Новые ответы

* * * * * * *

Если Вы желаете задать вопрос по бухгалтерскому и налоговому учету, то свяжитесь с нами по адресу buhsoft@inbox.ru
Для отправки письма можно воспользоваться нижеследующей формой.

Тема:

Ваш адрес электронной почты:

Мы не берем на себя гарантии обязательного ответа на все поступившие запросы: если вопрос действительно представляет интерес, ответ на него может быть дан.

Вы также можете задать свой вопрос или высказать свое мнение по поводу уже опубликованных ответов
на нашем форуме.

Адрес для писем и отзывов: buhsoft@inbox.ru

На главную страницу