1.
Наше предприятие оказывает услуги по организации железнодорожных перевозок грузов на основании транспортно-экспедиторских и агентских договоров. На балансе нашего предприятия имеются ж/д вагоны, которые мы предоставляем для перевозки грузов по определенному маршруту и за вознаграждение. Услуги по возврату порожних вагонов, осуществляющиеся по нашим заявкам другим экспедитором, являются для нашего предприятия расходами по основному виду деятельности. Экспедитор, оказывающий нам услуги по перевозке порожних вагонов, предоставляет нам акт оказанных услуг, счет-фактуру, копию счета-фактуры ОАО. Оригиналы ж/д накладных отсутствуют в связи с переходом на работу в автоматизированной системе, т.е. ж/д накладные оформляются в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи. В связи с этим просим дать разъяснения: достаточно ли вышеперечисленных документов для принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость?
(11.08.10) | |
2.
Является ли указание в адресной строке счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта РФ основанием для признания нарушения при заполнении реквизитов счетов-фактур и непринятия НДС к вычету?
(11.08.10) | |
3.
О признании счетов-фактур, составленных с использованием факсимильной подписи, составленными с нарушением установленного порядка и об отсутствии оснований для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету по таким счетам-фактурам.
(01.08.10) | |
4.
Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на оплату услуг по ее управлению, оказанных сторонней организацией.
(25.05.10) | |
5.
О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.
(25.05.10) | |
6.
Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?
(25.05.10) | |
7.
Авиабилеты оформлены латинскими буквами. Считаются ли указанные авиабилеты оформленными на ином языке, чем русский, и подлежат ли обязательному переводу на русский язык для признания расходов при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ)?
(13.04.10) | |
8.
Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. была допущена ошибка по строке 200 этого расчета. Данный файл был принят ИФНС, но также был принят (и отметка о принятии имеется) ИФНС России и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно. В связи с этим обнаружено несоответствие показателей строки 0300 расчета авансовых платежей по ЕСН и строки 200 расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов?
(13.04.10) | |
9.
О правомерности указания в счетах-фактурах сумм в иностранной валюте или в условных денежных единицах, если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, и применения налоговых вычетов по НДС на основании указанных счетов-фактур.
(13.04.10) | |
10.
В марте 2008 г. физлицом была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2007 г. Был задекларирован доход в сумме 500 тыс. руб., полученный от продажи не завершенного строительством жилого дома, готовность которого по оценке БТИ составила 7% (был возведен фундамент).
Право собственности на не завершенный строительством объект было зарегистрировано, при этом срок владения составил менее 3 лет. В связи с продажей не завершенного строительством жилого дома физлицом был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на всю сумму полученного дохода (500 тыс. руб.).
Налоговый орган отказал в предоставлении вычета по НДФЛ, ссылаясь на то, что не завершенный строительством жилой дом не признается для целей получения вычета жилым помещением.
Влияет ли на предоставление имущественного налогового вычета степень готовности жилого объекта, то есть незавершенность его строительства?
(13.04.10) | |
11.
Профсоюзные организации в составе профсоюзов - членских организаций объединения профсоюзов ведут работу по отстаиванию трудовых прав работников перед работодателем. В частности, многие из профсоюзных организаций добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию.
Включаются ли выплаты компенсаций морального вреда в расходы организации по оплате труда?
(13.04.10) | |
12.
Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.
Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме.
В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?
(13.04.10) | |
13.
Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль?
(13.04.10) | |
14.
С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым понятие "одинокий родитель" заменено понятием "единственный родитель". До 1 января 2009 г. одинокому родителю (матери) предоставлялся двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на дочь, так как мать разведена (в повторный брак не вступила), отец дочери лишен родительских прав по решению суда. Алименты на содержание дочери отец не выплачивает, место его пребывания матери не известно. В настоящее время дочери исполнилось 18 лет, и она является студенткой дневного отделения вуза. Мать проживает совместно с дочерью и является единственным источником дохода семьи.
Какие лица являются единственными родителями в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого в двойном размере?
Подпадает ли в указанной ситуации одинокая мать под понятие "единственный родитель" для целей предоставления ей двойного стандартного вычета по НДФЛ по месту работы?
(16.03.10) | |
15.
Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученным продавцом товаров (работ, услуг) и не возвращенным покупателю авансам при списании невостребованной кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.
(16.03.10) | |
16.
Организация занимается строительством объектов по договорам участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, выступая в роли застройщика. Строительно-монтажные работы выполняются собственными силами, для отдельных видов работ привлекаются сторонние организации. При недостаточности средств участников долевого строительства (далее - дольщики), особенно на начальных этапах строительства, в целях осуществления строительства объектов организацией привлекаются заемные средства путем заключения договоров займа. В договорах с дольщиками указывается, что дольщик дает свое согласие на то, что застройщик вправе самостоятельно принимать решения о целевом использовании средств дольщика на оплату всех расходов, связанных со строительством объекта. В частности, согласно условиям договора целевым использованием средств дольщика признана выплата процентов по договорам займа.
Правомерно ли организация как застройщик включает проценты по займам в состав затрат, понесенных за счет средств дольщиков, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как текущего, так и будущих отчетных (налоговых) периодов, в случае когда договором участия в долевом строительстве предусмотрена возможность расходования средств дольщиков на уплату процентов по договорам займа?
(21.02.10) | |
17.
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую, находящуюся в здании школы, с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. приобретен грузовой автомобиль для доставки закупленных продуктов в столовую. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание (ГСМ, запчасти, ремонт)? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог?
(30.01.10) | |
18.
Организация (ООО) является специализированной организацией, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. В соответствии с п. 5 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется централизованной бухгалтерией, специализированной организацией или бухгалтером-специалистом, подписывается руководителем организации, централизованной бухгалтерии или специализированной организации либо бухгалтером-специалистом, ведущим бухгалтерский учет. В связи с производственной необходимостью генеральный директор ООО вынужден длительное время проводить в другом городе, поэтому подписание налоговой и бухгалтерской отчетности непосредственно руководителем организации становится затруднительным. Вправе ли руководитель специализированной организации передавать свои полномочия по подписанию бухгалтерской и налоговой отчетности иным работникам организации? Какими документами должна быть удостоверена передача таких полномочий?
(30.01.10) | |
19.
Предприниматель, занимающийся утилизацией отходов стекла, в течение года несколько раз сдавал стеклобой. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже иного имущества в пределах 125 000 руб. на основании абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, то в каком размере предоставляется вычет: до 125 000 руб. по каждому объекту или по всем объектам в пределах общей суммы вычета 125 000 руб.?
(25.10.09) | |
20.
О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль.
(25.10.09) | |
21.
В 2007 г. организация получила убыток от основной деятельности, а в 2009 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В начале 2009 г. организация получила убыток, а в августе и сентябре - прибыль. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить налоговую базу отчетного периода (август, сентябрь) на сумму убытка, полученного в 2007 г.?
(25.10.09) | |
22.
В организации часто возникают ситуации, когда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям, предусмотренным п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Исправленные счета-фактуры, предъявленные поставщиками (подрядчиками), регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур, а также включаются в книгу покупок для последующего принятия сумм НДС к вычету или возмещению уже в следующих налоговых периодах после фактического оприходования товаров и принятия к учету работ (услуг). В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и в каком налоговом периоде следует включать счета-фактуры в книгу покупок для последующего принятия НДС к вычету или возмещению, если фактическое оприходование товара (работ, услуг) происходило в одном налоговом периоде, а счета-фактуры, соответствующие требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, получены в другом налоговом периоде?
(25.10.09) | |
23.
Положение о системе оплаты труда организации на 2010 г. предусматривает доплату к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком. В трудовых договорах работников есть ссылка на то, что работники имеют право на получение выплат, предусмотренных системой оплаты труда. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные доплаты на основании п. 25 ст. 255 НК РФ?
(25.10.09) | |
24.
В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?
(25.10.09) | |
25.
О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также участия свидетеля (покупателя по сделке купли-продажи) при проведении мероприятий налогового контроля; о порядке участия лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, в процессе рассмотрения материалов проверки, в том числе материалов, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
(25.10.09) | |
26.
Признается ли единственным родителем мать, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов? Если да, то какие документы необходимо представить для получения удвоенного налогового вычета по НДФЛ?
(25.10.09) | |
27.
О порядке применения к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 2, при амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды.
(25.10.09) | |
28.
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации командировочных расходов (расходы по проживанию в гостинице, транспортные расходы, расходы на питание) в рамках договоров, согласно которым в стоимость аудиторских услуг указанные расходы не включаются.
(25.10.09) | |
29.
ФГУП, в соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан", Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206 "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан", осуществляет ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет женщинам, состоящим в трудовых отношениях с ФГУП на условиях найма. За счет каких средств осуществляются эти компенсационные выплаты? Вправе ли ФГУП учитывать расходы на данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль? С какого момента, в течение какого периода ФГУП обязано производить начисление данных компенсационных выплат: с момента окончания пособия по беременности и родам и до достижения ребенком возраста трех лет или с полутора лет ребенка до достижения им трех лет?
(25.10.09) | |
30.
Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
(25.10.09) | |
31.
О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала.
(25.10.09) | |
32.
Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата были снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов?
(25.10.09) | |
33. Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. По окончании действия договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?
(25.10.09) | |
34. Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится "Лизинговый платеж N ... от ... по договору лизинга N ... от ...", при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей?
(25.10.09) | |
35. Организация для своих нужд покупает канцелярские товары в магазине. При этом магазин выдает только кассовый чек. Достаточно ли кассового чека для принятия товаров к учету?
(25.10.09) | |
36. Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата были снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов?
(25.10.09) | |
37. Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. По окончании действия договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?
(25.10.09) | |
38. В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
(04.10.09) | |
39. Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.
(04.10.09) | |
40. Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(04.10.09) | |
41. О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС.
(04.10.09) | |
42. О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций
(04.10.09) | |
43. В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?
(04.10.09) | |
44. Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?
(04.10.09) | |
45. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?
(11.09.09) | |
46. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность, не привлекая наемных работников. Обязан ли он ежеквартально представлять в налоговый орган отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(11.09.09) | |
47. Об отсутствии оснований для применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД при условии выдачи ими по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств.
(11.09.09) | |
48. Обязана ли организация, численность которой составляет менее 100 человек, представлять в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде или одновременно с указанными документами на бумажном носителе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде?
(29.08.09) | |
49.
Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?
(31.07.09) | |
50.
Скажите, будут ли пересматриваться нормы компенсаций за использование личного автомобиля работниками, для выполнения служебных обязанностей? С 2002 года все подорожало, а компенсация в 1200 руб. не покрывает расходы даже в половину.
(31.07.09) | |
51.
Наша компания находится на общей системе налогообложения. В результате проведения инвентаризации обнаружены излишки основных средств. В письме Минфина РФ от 15.02.08 г. N 03-03-06/1/97 сказано, что "порядок определения первоначальной стоимости основных средств, выявленных при проведении инвентаризации, а также возможность амортизации таких основных средств Кодексом не установлены".
В таком случае просим дать ответ:
Нужно ли приходовать выявленные излишки основных средств в налоговом учете?
Если приходовать нужно, то каким образом и по какой цене это сделать?
Как и в какой период будет списана налоговая стоимость принятого на учет основного средства?
Если приходовать не нужно, то можно ли учесть сумму налога на имущество по таким основным средствам при расчете налога на прибыль?
(31.07.09) | |
52.
Организация заключила договор с ОАО на услуги сотовой связи (телефонные номера закреплены по перечню за некоторыми сотрудниками организации) и ежемесячно оплачивает счета. При этом услуги связи имеют производственную направленность и относятся на расходы организации в полном объеме. Однако сами телефонные аппараты организацией не приобретаются, а фактически являются имуществом (собственностью) указанных в перечне сотрудников. Договоры аренды сотовых телефонов с сотрудниками нами не заключались.
Правильно ли мы понимаем, что если в трудовых договорах с сотрудниками будет указана компенсация за использование личного имущества этого сотрудника (сотового телефона) в интересах организации, то указанные выплаты будут рассматриваться нами как соответствующие ст. 188 ТК РФ. Поэтому с указанных выплат на основании п. 3 ст. 217 НК РФ у организации не возникнет обязанности удержания НДФЛ и обязанности исчисления ЕСН на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ.
(31.07.09) | |
53.
Возникает ли у организации, осуществляющей вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, обязанность встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности, если организация уже состоит на учете в данном налоговом органе по иным основаниям?
(04.07.09) | |
54.
О праве налогоплательщика, обладающего признаками нескольких категорий налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов, и находящегося на УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), применять наименьшую из налоговых ставок, предусмотренных законом субъекта РФ для таких категорий налогоплательщиков.
(04.07.09) | |
55.
Организация оказывает услуги сотовой связи. Оказание услуг связи возможно только с использованием комплекса специального технологического оборудования - совокупности устройств, средств, оборудования сооружения "Сеть сотовой связи", обеспечивающих прохождение сигнала между абонентами. Вправе ли организация в целях бухгалтерского учета, а также исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций признавать всю совокупность установленного оборудования как единый объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями, поскольку они выполняют свои функции только в составе комплекса и срок полезного использования всех элементов комплекса может быть установлен одинаковым?
(04.07.09) | |
56.
Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(04.07.09) | |
57.
О порядке учета банком в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программного продукта для ЭВМ, если в договоре срок использования приобретенного программного продукта не указан, а также об определении срока использования приобретенного неисключительного права в данном случае.
(04.07.09) | |
58.
Организация находится на общей системе налогообложения, налог на прибыль исчисляет по начислению.
Наша организация является цессионарием (новым кредитором) по договору цессии от 15.02.2009 г., купив задолженность Заемщика перед цедентом (первоначальным кредитором) в размере 200000 рублей по договору займа. За данное право требования мы заплатили 100000 рублей 18.02.2009 г. Дальнейшая переуступка права требования нами не предполагается, то есть мы ожидаем погашения долга Заемщиком.
В связи с этим возникают вопросы:
1. В какой момент у нас возникает налогооблагаемая прибыль в целях налога на прибыль?
2. В каких случаях применяется первое предложение пункта 5 статьи 271 Налогового кодекса, а в каких второе предложение того же пункта?
(04.07.09) | |
59.
Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г "Счет"? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г "Счет"?
(04.07.09) | |
60.
Основной вид деятельности организации - проведение НИОКР (незакрытые разработки по собственным темам). Учет работ ведется на счете 08-8. Реализация работ (товаров, услуг) временно отсутствует. Затраты по открытому производству будут учитываться на счете 20. По учетной политике косвенные (управленческие) расходы при наличии реализации списываются на счет 90, а при отсутствии реализации - на счет 91. Организация имеет прочие доходы от курсовых разниц, продажи валюты. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации?
(04.07.09) | |
61.
Организация является малой нефтедобывающей компанией. С июля по ноябрь 2007 г. добыча нефти была приостановлена. На указанное время производство не консервировалось и по основным средствам начислялась амортизация. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за пять месяцев амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
(27.04.09) | |
62.
В связи со снижением с 01.01.2009 ставки по налогу на прибыль с 24% до 20% вправе ли организация рассчитывать суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2009, исходя из налоговой базы, относящейся к IV кварталу 2008 г. (в размере 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев 2008 г., и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия), и измененной налоговой ставки?
(27.04.09) | |
63.
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации.
(30.03.09) | |
64.
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с учетной политикой признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Вправе ли организация перерассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. по ставке 20%?
(30.03.09) | |
65.
Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль сумм материальной помощи, предоставляемой работникам к отпуску, а также обложения этих сумм ЕСН.
(30.03.09) | |
66.
Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебный легковой автомобиль Kia Cerato. Нормы расхода топлива для данного автомобиля Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р не утверждены. Чем следует руководствоваться при определении норм расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?
(30.03.09) | |
67.
О порядке учета дохода от реализации торгового киоска, приобретенного для осуществления розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным на уплату ЕНВД по отдельному виду деятельности и применяющим УСН по другим видам деятельности. Об отсутствии оснований для уменьшения дохода от реализации указанного торгового киоска на его остаточную стоимость.
(24.02.09) | |
68.
О порядке определения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, где предприниматель (агент) действует от своего имени, но за счет принципала.
(24.02.09) | |
69.
Об отсутствии оснований для зачета в порядке п. 2 ст. 173 НК РФ сумм НДС в разных налоговых периодах, то есть по частям от сумм налога, указанных в счетах-фактурах.
(24.02.09) | |
70.
ООО (инвестор-застройщик) арендует земельный участок под строительство объекта недвижимости, которое будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для проведения строительства ООО получило от учредителя - иностранной организации и других юридических лиц заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляет проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в течение всего срока строительства при исчислении налога на прибыль, а также имеется ли возможность включения этих процентов в стоимость амортизируемого основного средства, построенного на заемные средства?
(01.02.09) | |
71.
Организация ведет подрядным способом подготовительные работы по строительству тепличного комплекса. Никакой другой деятельности организация в настоящее время не осуществляет. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, осуществленные организацией на стадии подготовительных работ по строительству, в том числе расходы в виде процентов по банковским кредитам (займам)?
(11.01.09) | |
72.
ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), арендует нежилое помещение у собственника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть - по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?
(11.01.09) | |
73.
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, связанные с обучением сотрудников иностранному языку?
(11.01.09) | |
74.
ЗАО применяет вахтовый метод работы и выплачивает работникам надбавки взамен суточных в размере 700 руб. за каждый день в период вахты, а также за время пребывания работников в пути от места их жительства до места работы вахтовым методом и обратно. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами в ПФР, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль?
(11.01.09) | |
75.
Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ?
(11.01.09) | |
76.
Допускается ли использование страховой организацией в целях исчисления налога на прибыль первичных учетных документов, составленных в электронном виде и заверенных электронной цифровой подписью лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций и правильность их оформления?
(25.11.08) | |
77.
Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
(10.11.08) | |
78.
Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, полученных налогоплательщиком от заказчиков в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (задатка), на момент их получения.
(26.10.08) | |
79.
О налогообложении НДС работ по строительству жилых домов, в том числе при отсутствии заказчиков на выполнение указанных работ; об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации квартир и принятия к вычету сумм налога, а также о необходимости возмещения НДС, исчисленного налогоплательщиком при выполнении работ по строительству жилых домов, в случае его отказа от освобождения указанных операций от налогообложения.
(26.10.08) | |
80.
Подлежат ли налогообложению НДС операции по созданию программных средств по договорам, предметом которых является создание (по заказу банка) программных средств, права на которые принадлежат заказчику в соответствии со ст. 1296 ГК РФ, а также по договору подряда на создание программных средств, по которым предусмотрена передача исключительных прав на программные средства?
(26.10.08) | |
81.
О возможности признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг, а также об отсутствии оснований принятия к вычету сумм НДС в том налоговом периоде, в котором налоговая база по НДС не исчислялась.
(29.09.08) | |
82.
Иностранные организации получают доходы за осуществление перевозки грузов российской организации. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ в данном случае?
(29.09.08) | |
83.
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика, от дольщиков в виде рассрочки по оплате стоимости долей в строящихся объектах согласно договору долевого участия в строительстве жилых домов, если указанные денежные средства не увеличивают стоимость этих объектов.
(29.09.08) | |
84.
Каков порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ при изменении налогового статуса налогоплательщика - физического лица?
(14.09.08) | |
85.
Организация через организации-агенты приобретает электронные авиа- и железнодорожные билеты для проезда работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение указанных билетов? Какими документами могут подтверждаться указанные расходы?
(14.09.08) | |
86.
Индивидуальный предприниматель занимается театральной деятельностью, приглашая артистов для работы по договорам гражданско-правового характера. Каков порядок уплаты ЕСН в случае выплаты разового вознаграждения каждому приглашенному артисту?
(14.09.08) | |
87.
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование целевыми заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, полученными по договорам целевого займа (кредита), заключенным до 1 января 2008 г.?
(14.09.08) | |
88.
Организация-элеватор, не осуществляющая собственное производство сельскохозяйственной продукции, оказывает вспомогательные услуги по приемке, хранению, сушке, отгрузке зерновых культур автомобильным транспортом. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН? Распространяется ли на нее порядок применения пониженной ставки ЕСН, а также льготы по уплате транспортного налога?
(31.08.08) | |
89.
О возможности применения УСН акционерными обществами, созданными с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.
(31.08.08) | |
90.
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, не представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год?
(31.08.08) | |
91.
Можно ли осуществлять хранение первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета только в электронном виде?
(31.08.08) | |
92.
Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса через обособленные подразделения - залы игровых автоматов, не являющиеся представительствами или филиалами, а также создание которых не предусмотрено уставом организации. Вправе ли территориальные налоговые органы проводить самостоятельную выездную налоговую проверку указанных подразделений?
(31.08.08) | |
93.
Вправе ли налогоплательщик-организация использовать денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам? 2. Каковы особенности приостановления операций в случае недостаточного количества денежных средств на счете? 3. Обязаны ли налоговые органы указывать в решении сумму, подлежащую взысканию? 4. Каков порядок применения п. 9 ст. 76 НК РФ?
(01.08.08) | |
94.
Вправе ли организация производить округление до полных рублей сумм налоговых вычетов по ЕСН по каждому физическому лицу?
(05.07.08) | |
95.
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, возместила работнику расходы (стоимость проезда и провоза багажа), связанные с переездом к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций данных расходов в полном размере (с учетом суммы НДС)?
(05.07.08) | |
96.
Об отсутствии оснований для применения освобождения от обложения НДС образовательных услуг, оказываемых негосударственными образовательными учреждениями дополнительного профессионального образования в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, продолжительность которых менее 72 часов.
(05.07.08) | |
97.
Каков порядок налогообложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль?
(07.06.08) | |
98.
Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2007 г. вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по апрель 2007 г.?
(07.06.08) | |
99.
В какой момент следует определить налоговый статус иностранного работника в целях применения ставок НДФЛ? Учитываются ли для целей определения статуса дни нахождения работника на территории РФ в предыдущем году? Каков порядок перерасчета удержанных сумм НДФЛ в случае изменения налогового статуса работника?
(07.06.08) | |
100.
В соответствии с учетной политикой организации при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Вправе ли организация в том же порядке признавать расходы на уплату ЕСН и страховых взносов?
(07.06.08) | |
101.
О порядке определения суммы минимального налога, уплачиваемого при применении УСН.
(07.06.08) | |
102.
Об отсутствии оснований для единовременного списания в 2007 г. при исчислении налога на прибыль стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, остаточная стоимость которых менее 10 000 руб. и оставшийся срок полезного использования которых менее 12 месяцев.
(08.05.08) | |
103.
Организация, применяющая УСН, производит выплаты работникам (материальная помощь, премии к юбилеям, оплата отдыха) за счет собственных средств. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
(08.05.08) | |
104.
Каков порядок списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, в случае наличия нескольких оснований для ее списания, предусмотренных п. 2 ст. 266 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (сначала истек срок исковой давности для взыскания долга, а затем должник ликвидировался)?
(08.05.08) | |
105.
Об отсутствии оснований для удержания НДС российской организацией при приобретении у иностранной организации прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным (сублицензионным) договорам; об уплате НДС по правам, переданным до 01.01.2008 и используемым как до этой даты, так и после.
(08.05.08)
| |
106.
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие маркировочной таблички с наименованием ККТ и заводским номером. Правомерны ли действия налоговых органов?
(20.04.08)
| |
107.
Организация имеет несколько обособленных подразделений и по месту их нахождения состоит на учете в налоговых органах. Должна ли организация представлять бухгалтерскую отчетность (включающую данные по филиалам) не только в налоговый орган по месту нахождения головного подразделения, но и в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?
(20.04.08)
| |
108.
Индивидуальный предприниматель, основной деятельностью которого является оптово-розничная торговля продуктами питания, приобрел легковой автомобиль. Правомерно ли отнести указанный автомобиль к амортизируемым основным средствам и, соответственно, амортизационные отчисления по нему к расходам, учитываемым в целях исчисления НДФЛ в составе профессиональных налоговых вычетов?
(20.04.08)
| |
109.
В 2007 г. организация предоставила работнику беспроцентный заем сроком на 3 года. Какова дата получения работником дохода в виде материальной выгоды для целей налогообложения НДФЛ?
(20.04.08)
| |
110.
Где можно получить бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "Оказание юридических услуг" после 1 июня 2008 г.? Необходима ли регистрация приобретенных бланков строгой отчетности в налоговых органах?
(10.03.08)
| |
111.
О порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, действующем с 01.01.2008.кой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?
(10.03.08)
| |
112.
Организация выплачивает заработную плату каждые полмесяца за первую половину месяца 20-го числа, за вторую - 5-го числа следующего месяца. В какой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?
(10.03.08)
| |
113.
Вправе ли организация, занимающаяся строительством, учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату дополнительно предоставляемых отпусков работникам?
(25.02.08)
| |
114.
Каков порядок определения в 2008 г . величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН?
(25.02.08)
| |
115.
Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ с 1 января 2008 г. внесены изменения в п. 3 ст. 217 НК РФ. Банк направляет своих работников в командировки за пределы РФ. Суммы суточных выплачиваются в иностранной валюте. На какую дату (дату утверждения авансового отчета либо дату выдачи суточных) следует производить пересчет сумм выданных работникам суточных в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ для целей исчисления НДФЛ?
(25.02.08)
| |
116.
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в 2006 г. легковой автомобиль стоимостью 450 000 руб. В связи с тем что при исчислении налога на прибыль с 01.01.2008 по легковым автомобилям, имеющим первоначальную стоимость более 600 000 руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, обязана ли организация применять этот коэффициент амортизации в 2008 г.?
(25.02.08)
| |
117.
Каков порядок расчета среднесписочной численности работников при определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в целях исчисления ЕНВД?
(25.02.08)
| |
118.
О вычете сумм НДС по приобретаемым товарам, расчеты за которые производятся зачетом взаимных требований, в том числе если такие товары приняты к учету до 01.01.2007.
(25.02.08)
| |
119.
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств, первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов?
(11.02.08)
| |
120.
Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды транспортного средства с работником организации. Является ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумма арендной платы, выплачиваемая работнику за аренду транспортного средства?
(11.02.08)
| |
121.
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств и прочего имущества?
(11.02.08)
| |
122.
Какой специальный налоговый режим - УСН или ЕНВД - должны применять предприниматели в отношении услуг по временному размещению и проживанию, а также по предоставлению в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир, при условии, что данный вид деятельности предусмотрен пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и представительные органы власти приняли нормативные акты о применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
(11.02.08)
| |
123.
Акционеры российской организации - физические лица и иностранная компания. Российская организация - акционер российской компании, от которой в 2006 г. получила дивиденды по итогам деятельности за 2005 г. Часть указанной суммы распределена между акционерами организации. Какие налоги, кроме удержанного источником выплаты налога на прибыль, должна уплатить российская организация? Являются ли акционеры - физические лица плательщиками НДФЛ?
(04.12.07)
| |
124.
Трудовыми договорами государственного учреждения предусмотрено, что работнику могут выплачиваться единовременные поощрительные премии и вознаграждения к праздникам, юбилеям, датам и иным мероприятиям. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН при условии, что нераспределенной прибыли прошлых лет нет?
(04.12.07)
| |
125.
Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
(04.12.07)
| |
126.
Сотрудник нашей организации в апреле 2007 года уволился. К этому времени он проработал девять полных месяцев. Но шесть из них он проболел и, соответственно, за все это время за ним сохранялся средний заработок. За какой период времени мы должны рассчитать ему компенсацию за неиспользованный отпуск — за все девять месяцев или за три фактически отработанных?
(01.05.06)
| |
127.
Наша фирма работает на «упрощенке». Покупатель поставил нам условие - либо мы выставим ему счет-фактуру, либо он отказывается с нами работать. Мы готовы пойти ему навстречу, но не знаем, вправе ли выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС?
(01.05.06)
| |
128.
Мы занимаемся оптовой торговлей и наиболее крупным оптовикам предоставляем скидки. Я сначала относила суммы скидок на счет 91. Теперь сомневаюсь: наверное, их надо было учитывать на счете 90. Подскажите, как правильно?
(01.05.06)
| |
129.
Я обнаружила две ошибки в расчетах по НДФЛ за 2006 год. А именно: по итогам июля я не удержала и не перечислила в бюджет 52 руб. из зарплаты одного из сотрудников. А в декабре из дохода другого сотрудника я ошибочно удержала на 100 руб. больше. Как исправить эти ошибки? Можно ли зачесть декабрьскую переплату в счет июльской недоимки и не перечислять в бюджет 52 руб. недоплаченного за июль налога?
(01.05.06)
| |
130.
Мы планируем открыть торговое предприятие и перейти на упрощенную систему налогообложения. Подскажите, пожалуйста, какой объект выбрать - «доход» или «доход минус расход»? (01.05.06)
| |
131.
Декларацию по НДС за март мы сдали в срок. Однако на титульном листе допустили ошибку: в поле «Налоговый период» вместо цифры 1 поставили 3. Получается, мы отчитались не за март (как надо было), а за I квартал. Что нам теперь делать? Можно ли избежать штрафа?
(01.05.06)
| |
132.
Организация, оказывающая услуги другим компаниям, применяет метод начисления. Каков порядок учета организацией в целях налогообложения прибыли прямых и косвенных затрат (оплаты труда, суммы ЕСН, амортизации), если за отчетный (налоговый) период у нее отсутствуют доходы от производства и реализации услуг?
(20.03.06)
| |
133.
Налоговая инспекция привлекла общество к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за оказание туристических услуг без применения ККТ, выразившееся в непробитии администратором-кассиром кассового чека и невыдаче бланка строгой отчетности клиенту при получении предоплаты за тур. В подтверждение получения денежных средств был оформлен приходный кассовый ордер. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(20.03.06)
| |
134.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
(20.03.06)
| |
135.
В мае 2005 года работница нашего предприятия ушла в отпуск по беременности и родам. Но декретные по ошибке рассчитали с учетом стажа сотрудницы – аналогично расчету больничных. Ошибку обнаружили в октябре 2006 года, хотим ее исправить. Но в отделении ФСС России нам сказали, что прошло уже больше года. Поэтому доплату мы должны сделать из собственных средств, а не за счет фонда. Правомерно ли это? (18.11.06)
| |
136.
Наша фирма платит ЕНВД. В скором будущем мы планируем открыть несколько филиалов (розничных точек) в разных районах города. Нужно ли каждый филиал отдельно ставить на учет в районной налоговой инспекции, или достаточно того, что фирма зарегистрирована в одной ИФНС? И как мы должны отчитываться по ЕНВД? (18.11.06)
| |
137.
Когда нужно заверять книгу учета доходов и расходов, если она ведется в электронном виде? Могут ли налоговики наложить санкции по статье 120 Налогового кодекса за то, что организация книгу не ведет?
(18.11.06)
| |
138.
Образовательное учреждение организует выездные семинары с участием как собственных, так и привлеченных преподавателей. Для этого оно арендует конференц-залы и номера, а также оплачивает питание преподавателям и учащимся либо приобретает для них путевки в пансионатах. Проведение таких мероприятий осуществляется за счет целевого финансирования и доходов от предпринимательской деятельности. Каков порядок исчисления ЕСН в данном случае?
(08.11.06)
| |
139.
Банк арендует нежилое помещение у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не зарегистрированного на территории РФ. Это помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности. Является ли деятельность физического лица по передаче в аренду помещения предпринимательской? Облагаются ли доходы физического лица от сдачи в аренду недвижимого имущества НДФЛ? Признается ли передача помещения в аренду объектом налогообложения по НДС? (08.11.06)
| |
140.
Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендные отношения оформляются договором аренды и актами приема-передачи помещения при открытии и закрытии договоров. Обязательно ли для налогового учета ежемесячное составление акта об оказании услуг между арендатором и арендодателем?
(08.11.06)
| |
141.
Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты на аренду легкового автомобиля, используемого в служебных целях, если этот автомобиль принадлежит учредителю — физическому лицу? (14.10.06)
| |
142.
Должны ли организации, ликвидируемые, в частности, путем присоединения к другим организациям, представлять в налоговые органы по месту своего учета расчеты по авансовым платежам, а также налоговую декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(14.10.06)
| |
143.
ЗАО, применяющее упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, имеет акционеров — физических лиц. Кроме того, ЗАО является акционером российской компании, от которой в 2006 году получит доход в форме дивидендов по итогам деятельности за 2005 год. В свою очередь ЗАО рассчитывает выплатить дивиденды своим акционерам по результатам 1-го полугодия 2006 года. При этом сумма дивидендов, подлежащая распределению между акционерами ЗАО, будет ниже суммы дивидендов, полученных ЗАО в 2006 году за долевое участие в российской компании.
Учитываются ли организацией при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходы в виде дивидендов по результатам 1-го полугодия 2006 года
Какие налоги ЗАО как налоговый агент должно уплатить при распределении и выплате дивидендов своим акционерам — физическим лицам? Обязаны ли акционеры — физические лица уплачивать НДФЛ при получении дивидендов?
(14.10.06)
| |
144.
Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?
(24.07.05)
| |
145.
Работник организации получил компенсацию за недоплаты по больничным листам и отпускным, которые возникли в связи с тем, что организация начисляла пособие по временной нетрудоспособности с нарушениями трудового договора, а дни очередного отпуска учитывала как рабочие дни. Суд определил обоснованность этих денежных требований, а также обязал организацию выплатить работнику компенсацию за моральный ущерб и проценты за неправомерные недоначисления денежных средств. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(24.07.05)
| |
146.
В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 года выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?
(24.07.05)
| |
147.
Организация является плательщиком ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы, направляемые на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, организация платит с заработной платы штатных сотрудников. Какой статус необходимо указывать при заполнении платежного поручения на уплату ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?(24.07.05)
| |
148.
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила договор о совместной деятельности с другой организацией. Финансовый результат от совместной деятельности должен отражаться по строкам баланса каждого участника договора. В каком порядке учитываются хозяйственные операции по договору простого товарищества? Какой налог с дохода от совместной деятельности должна уплатить организация (налог на прибыль по ставке 24% или единый налог по ставке 15%)?
(24.07.05)
| |
149.
Купля-продажа квартиры
В 2005 году физическое лицо приобрело квартиру, которая была продана в этом же году. В соответствии с заключенным договором купли-продажи денежные средства от покупателя получены в 2006 году. Когда должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и подтвержденных распиской расходов на покупку этой квартиры?
(2.06.05)
| |
150.
Отсутствие ККТ по месту расположения организации
В ходе проверки инспекций установлено административное правонарушение, выразившееся в отсутствии ККТ по месту расположения организации. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ?
(02.06.05)
| |
151.
Заключение договора на оказание курьерских услуг
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
(28.03.05)
| |
152.
Заключение договора строительного подряда
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, заключила договор строительного подряда со строительной фирмой, работающей на общем режиме. По условиям договора организация приобретает строительные и вспомогательные материалы за свой счет, а подрядчик выполняет только строительные работы. Подлежат ли отражению в налоговом учете расходы организации по покупке материалов? Какие санкции могут быть применены к организации в случае неоформления (или неполного оформления) списания указанных материалов в строительное производство и передачи их подрядчику? Будет ли подрядчик нести какое-либо наказание в случае отсутствия у него документов на передачу ему материалов? (28.03.05)
| |
153.
Применение норм естественной убыли и представление уточненной декларации
В каком порядке применяются нормы естественной убыли? Правомерно ли представление налогоплательщиками в налоговые органы уточненных деклараций за истекшие отчетные периоды 2005 года, а также за истекшие налоговые периоды, скорректированных с учетом положений Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ?
(28.03.05)
| |
154.
Внутреннее перемещение и ремонт игровых автоматов
Каков порядок обложения налогом на игорный бизнес в случае внутреннего перемещения игровых автоматов из одного зала в другой? Как рассчитывать налог, если игровой автомат снят из игрового зала для кратковременного ремонта?
(28.03.05)
| |
155.
Оплата услуг вневедомственной охраны
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, оказывает услуги по хранению товара на арендуемых складах. Как учитывать расходы в виде средств, перечисленных вневедомственной охране?
(28.03.05)
| |
156.
Предварительная оплата арендных платежей
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, внесла арендную плату за два года вперед. Каким образом данный платеж признается расходом: единовременно при оплате арендодателю или равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по аренде?
(28.03.05)
| |
157.
Выплата процентов по вкладам
Физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата банком процентов по вкладам в иностранной валюте, ставка по которым не превышает 9% годовых?
(13.02.05)
| |
158.
Осуществление деятельности без ККТ
При осуществлении наличных расчетов организация не использует ККТ из-за ее отсутствия. Вправе ли инспекция привлечь данную организацию к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ, учитывая, что:
1) протокол по делу об административном правонарушении составлен специалистом 1-й категории инспекции;
2) в протоколе по делу об административном правонарушении в абзаце «Сведения о правонарушителе» указана организация, состоящая на налоговом учете в инспекции МНС России, в то время как на момент проведения проверки общество состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России;
3) инспекция пропустила трехдневный срок направления генеральному директору организации копии постановления по делу об административном правонарушении;
4) в постановлении по делу об административном правонарушении не указан порядок обжалования постановления?
(13.02.05)
| |
159.
Создание обособленного подразделения
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Подразделение не является филиалом или представительством, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Вправе ли организация продолжать применять упрощенную систему?
(13.02.05) МБ
| |
160.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: Что изменилось в учете и налогообложении
По каким КБК надо платить налоги в 2006 году?
(7.02.06)
| |
161.
Журнал "Главбух" № 2, 2006
Рубрика: У нас в гостях
Взимание штрафов по налогам без судебного разбирательства
(7.02.06)
| |
162.
Отраслевой журнал "Учет в туризме" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
"Упрощенка" в туристической деятельности
(27.01.06)
| |
163.
Отраслевой журнал "Учет в строительстве" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Исчисление НДС строительными фирмами
(27.01.06)
| |
164.
Отраслевой журнал "Учет в производстве" № 4, 2005 Рубрика: Вопрос-Ответ
Учет в производстве. Расчет НДС в 2006 году
(27.01.06)
| |
165.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Кто получает доход от аренды, когда меняется владелец здания
(10.01.06)
| |
166.
Журнал "Главбух" № 1, 2006 Рубрика: Официальный запрос "Главбуха"
Надо ли платить налог на наследство в 2006 году
(10.01.06)
| |
167.
Внесение недвижимости в уставный капитал
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Участник организации внес в качестве вклада в уставный капитал основное средство — недвижимое имущество. Может ли организация отнести на расходы стоимость такого основного средства?
(16.12.05) МБ
| |
168.
Регистрация резервной ККТ
Организация имеет в Москве сеть магазинов розничной торговли подарками и открытками. Иногда ККТ выходит из строя. Вправе ли организация зарегистрировать резервную ККТ?
(16.12.05) МБ
| |
169.
Выбор объекта налогообложения индивидуальным предпринимателем
Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, а затем вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы? Может ли индивидуальный предприниматель, применявший упрощенную систему налогообложения, но впоследствии перешедший на общий режим налогообложения, спустя год вновь перейти на упрощенную систему, выбрав при этом новый объект налогообложения?
(16.12.05) МБ
| |
170.
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, стоимость услуг мобильной связи, предоставленных операторами сотовой связи согласно заключенным с ними договорам, а также расходы на оплату права доступа в Интернет, понесенные организацией по договору с фирмой-провайдером?
(03.03.05) МБ
| |
171.
Каков порядок уведомления организаций о снятии с учета контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра и с истекшим нормативным сроком ее амортизации (включительно до 1998 года)?
(03.03.05) МБ
| |
172.
Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет в связи с обучением своего ребенка, если в качестве платежного документа, подтверждающего факт оплаты обучения, представлена копия квитанции, утвержденная письмом Минфина России от 20.04.95 № 16-00-30-35?
(10.02.05) | |
173.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вправе ли организация зачесть уплаченные авансовые платежи по единому налогу в счет уплаты минимального налога?
(10.02.05) МБ | |
174.
Организация заключила с Московским земельным комитетом договор аренды земельного участка.
В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется в Управление федерального казначейства по г. Москве.
Обязана ли организация при перечислении арендной платы исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента или же данная обязанность отсутствует на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ?
(25.01.05) | |
175.
Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Основанием для привлечения к ответственности послужило неоприходование в кассу денежной наличности в результате несоблюдения требований к оформлению возврата денежных средств покупателю за возвращенный товар, а также сумм, ошибочно пробитых по ККТ.
Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(25.01.05) | |
176.
Организация приобрела оборудование, бывшее в эксплуатации.
Оборудование относится к пятой амортизационной группе.
Продавец оборудования предоставил организации письмо, в котором указаны периоды эксплуатации оборудования предыдущими собственниками.
Каким образом следует определить срок полезного использования оборудования?
(05.01.05)
| |
177.
В 2002 году организация сдала отчет о прибыли переходного периода (в доходах — аванс, полученный до 1 января 2002 года).
Налог на прибыль переходного периода к уплате рассчитан на пять лет. С 2003 года организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов).
Каким образом следует производить уплату исчисленного налога на прибыль переходного периода?
Должна ли организация помимо отчетности, предусмотренной при уплате единого налога, представлять декларацию по налогу на прибыль?
Если да, то в какой форме?
(05.01.05) МБ
| |
178.
В рамках камеральной проверки декларации по НДС за февраль 2004 года инспекцией установлено, что организация в декларации заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы по НДС за соответствующий налоговый период.
При этом налогоплательщиком в данном периоде исчислен НДС с суммы авансовых платежей по арендной плате.
Правомерно ли в рассматриваемой ситуации доначисление НДС?
(23.12.04)
| |
179.
Организация торговли (магазин), применяющая упрощенную систему, открыла торговую точку в том же муниципальном образовании.
Торговая точка не является самостоятельным объектом и учет ведется по организации в целом.
Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения?
(23.12.04) МБ
| |
180. Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует перейти на использование упрощенной системы налогообложения.
На какую дату необходимо определять среднюю численность работников организации в целях проверки её величины и соответствия пределу, установленному статьей 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения - по состоянию на 30 сентября или 31 декабря, предшествующего году применения упрощенной системы налогообложения?
На какую дату следует определять другие ограничения?
(09.09.04) МБ
| |